Investeringsaftrek bij Financial Lease

Als ondernemer zijn er meerdere fiscale regelingen waarmee je geld kan besparen. Investeringsaftrek is een van deze aantrekkelijke regelingen. De investeringsaftrek is een fiscale aftrekpost die je als ondernemer kunt gebruiken om je winst te verminderen waardoor je minder belasting betaalt. 

Je krijgt namelijk korting op je investeringsbedrag.

Investeringsaftrek komt voor in 3 verschillende vormen:

1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

2. Energie-investeringsaftrek (EIA)

3. Milieu-investeringsaftrek (MIA)

Ben jij benieuwd naar welke vorm van de investeringsaftrek jij gebruik van kunt maken en hoe dit in zijn werk gaat? Lees dan snel verder op deze pagina.

Wat is kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)? 

Als ondernemer kan je gebruik maken van investeringsaftrek wanneer je in dat jaar minimaal €2801,- hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. Met bedrijfswagens is dit van toepassing wanneer je hebt geïnvesteerd in:

• Een nieuwe of gebruikte bedrijfswagen met grijs kenteken

• Een personenauto voor commercieel wegvervoer (taxi’s en koeriersauto’s)

Het belangrijkste is dat de auto minstens €450 euro heeft gekost en voldoet aan andere gerelateerde voorwaarden. 

Hoe hoog is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) wordt vastgesteld in het jaar waarin je de investering hebt gedaan. De hoogte van de KIA is afhankelijk van de totale investeringen die jij hebt gemaakt in het afgelopen kalenderjaar. 

In 2024 is de KIA:

Voorbeeld:

Stel je hebt aan het eind van je kalenderjaar €10.000,- winst gemaakt. In dit jaar heb je een auto aangeschaft met een fiscale waarde van €8.000,-. Hierdoor kom je in aanmerking voor 28% investeringsaftrek. 

Dit betekent dat je in plaats van winstbelasting over €10.000,-, slechts winstbelasting betaalt over €10.000,00 - (0.28 x €8.000,00) =  €7760,00

Wat is energie-investeringsaftrek (EIA)?

Energie-investeringsaftrek (EIA) is van toepassing wanneer je als ondernemer investeert in energiebesparende middelen. Dit geldt vooral bij maatregelen voor grotere bestel- en vrachtauto’s. 

Voorwaarden voor de EIA zijn:

• De waarde van de investering is minimaal €2.500,-

• Er is nog niet eerder geïnvesteerd in het middel 

• Het middel is opgenomen in de energielijst van de RVO 

• Er is geen MIA ingezet voor de investering 

Belangrijk om te weten is dat het niet mogelijk is om de EIA en MIA te combineren.

Mocht het middel overigens niet op de energielijst staan van de RVO maar wel besparen op fossiele brandstoffen, zoals benzine of diesel, kan het middel alsnog in aanmerking komen voor de EIA.

Wat is milieu-investeringsaftrek (MIA)?

Je kan gebruikmaken van de milieu-investeringsaftrek (MIA) wanneer je een milieuvriendelijke auto koopt of financial leaset voor je bedrijf. Het wordt hierdoor aantrekkelijker om een elektrische- of waterstofauto aan te schaffen voor je bedrijf.

De 4 voorwaarden om gebruik te maken van deze regeling zijn:

• Het bedrijfsmiddel staat op de milieulijst.

• Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt.

• De investering moet betrekking hebben op aanschaf- en voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel.

• Het bedrag aan milieu-investeringen moet minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel zijn.

In tegenstelling tot de MIA en EIA, is de MIA wel te combineren met de KIA.  

Welke auto’s komen in aanmerking voor de MIA?

Vanaf 2022 is het niet meer mogelijk om subsidie te krijgen voor elektrische personenauto’s.

Bedrijfsauto’s die wel in aanmerking komen voor de MIA zijn: 

✓ Lichte elektrische bestelauto’s
✓ Lichte waterstofbestelauto’s
✓ Zware elektrische bestelauto’s
✓ Zwarte waterstofbestelauto’s
✓ Elektrische bussen
✓ Waterstof personenauto’s
✓ Elektrische personenauto’s met zonnepanelen op het dak

Heb je vragen over de investeringsaftrek of over de andere fiscale voordelen? Neem dan vrijblijvend contact op met een van onze lease adviseurs.